La fiscalité des logements meublés, notamment ceux proposés sur des plateformes comme Airbnb, a récemment subi des modifications significatives. Ces changements visent à mieux réguler le marché de la location meublée, qui a connu un essor fulgurant au cours des dernières années, particulièrement dans les zones touristiques.
En tant que propriétaire ou investisseur, il est essentiel de comprendre les nouvelles règles fiscales et leur impact sur vos revenus locatifs pour anticiper et optimiser votre gestion patrimoniale.
Les deux statuts fiscaux des logements meublés
En France, les locations meublées sont soumises à deux régimes fiscaux distincts : le régime de loueur en meublé non professionnel (LMNP) et celui de loueur en meublé professionnel (LMP).
Le régime LMNP est historiquement plus avantageux pour les propriétaires grâce à certaines niches fiscales et à des abattements intéressants sur les revenus locatifs. Cependant, cette niche fiscale, particulièrement bénéfique aux loueurs Airbnb et autres plateformes, est en cours de réforme.
Le régime LMP, quant à lui, s'applique aux propriétaires générant plus de 23 000 € de revenus locatifs annuels ou dont l’activité de location meublée représente plus de 50 % des revenus du foyer fiscal.
Ce qui change en 2024
En 2024, une réforme majeure va bouleverser la fiscalité des logements meublés, notamment pour les locations touristiques. Le Conseil d’État a récemment annulé le maintien de certaines niches fiscales, en particulier celles qui bénéficiaient aux propriétaires proposant des logements sur Airbnb. Désormais, le cadre fiscal sera durci, limitant les avantages pour les loueurs non professionnels.
En effet, l’abattement appliqué sur les revenus des locations meublées classées "tourisme" (notamment les Airbnb) sera révisé. Ainsi, l'abattement forfaitaire passe de 50 % à 30 % pour les locations meublées de tourisme non classées. Tandis que les meublés classés en zone tendue conservent un abattement de 71 %, et ceux en zone non tendue profitent d'un abattement de 92 % s'ils ne dépassent pas 15 000 €.
Autres modifications fiscales majeures pour 2024 concerne le régime micro-BIC pour les locations meublées de tourisme non classées. Le seuil de revenus locatifs annuels pour bénéficier de ce régime est abaissé de 77 700 € à 15 000 €. Au-delà de ce montant, les propriétaires basculeront automatiquement vers le régime réel.
En parallèle, de nouvelles obligations de déclaration pourraient encore être mises en place, renforçant le contrôle fiscal sur ce secteur en plein boom.
Impact sur les propriétaires de locations meublées
Ces changements auront un impact considérable sur les propriétaires de locations meublées. Pour certains, cela pourrait signifier une baisse de la rentabilité de leur activité locative. Les investisseurs devront réévaluer leurs stratégies afin de s'adapter aux nouvelles règles fiscales.
Ceux qui dépendent principalement de cette source de revenus devront probablement envisager des ajustements, notamment en diversifiant leurs placements ou en cherchant à obtenir le statut de loueur en meublé professionnel (LMP), potentiellement plus avantageux dans certaines situations.
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